所得控除　人的控除

2025年09月25日

人的控除は、

➀基礎控除②配偶者控除③配偶者特別控除④扶養控除⑤障碍者控除⑥ひとり親控除⑦寡婦控除があります。

 

１．基礎控除

 

➀基礎控除は原則５８万円の所得控除

②ただし、この控除は、納税者本人の合計所得金額が「１３２万円以下の場合９５万円」「１３２万円超３３６万円以下の場合８８万円」「３３６万円超４８９万円以下の場合６８万円」「４８９万円超６５５万円以下の場合６３万円」「６５５万円超２３５０万円の場合５８万円」「２３５０万円超２４００万円以下の場合４８万円」「２４００万円超２４５０万円以下の場合３２万円」「２４５０万円超２５００万円以下の場合１６万円」「２５００万円を超える場合ゼロ」

 

２．配偶者控除

 

➀その年の合計所得金額が５８万円以下の生計を一にする配偶者がいる場合は、３８万円（配偶者が７０歳以上なら４８万円）の所得控除が受けられます。

②ただし、この控除額（配偶者が７０歳未満の場合）は納税者本人の合計所得金額が「９００万円超９５０万円以下の場合２６万円」「９５０万円超１０００万円以下の場合１３万円」と下がり、１０００万円を超えると控除は受けられません。

③配偶者が青色事業専従者、白色事業専従者の場合はこの控除を受けられません。

 

３．配偶者特別控除

 

➀その年の合計所得金額が５８万円を超えて１３３万円以下の生計を一にする配偶者がいる場合は、（納税者本人の所得と）配偶者の所得に応じた所得控除が受けられます。

②ただし、納税者本人の合計所得金額が１０００万円を超えると、この控除は受けられません。

③配偶者が青色事業専従者、白色事業専従者の場合はこの控除はうけられません。

 

４．扶養控除

 

➀その年の合計所得金額が５８万円（給与収入なら１２３万円）以下の生計を一にする１６歳以上の親族がいる場合、一人当たり３８万円（１９歳以上２３歳未満の親族なら特定扶養控除として６３万円）を控除できます。

②１９歳以上２３歳未満の親族を扶養する場合、その親族の合計所得金額５８万を超えても、８５万円以下なら６３万円の控除、８５万円超１２３万円以下なら（金額に応じて）６１万円～３万円の控除が受けられます。

③７０歳以上の人を扶養する場合、老人扶養親族として、同居する老親等の場合は５８万円（納税者またはその配偶者のいずれかとの同居を常況としていない場合は４８万円）の扶養控除が適用されます。

 

※扶養控除・配偶者控除など通常１２月３１日時点の状態で適用できる・できないが判断されます。

 

５．障碍者控除

 

本人または生計を一にする配偶者や親族が障碍者の場合、障碍者２７万円、特別障碍者４０万円（同居の場合７５万円）の所得控除が受けられます。

 

６．ひとり親控除

 

合計所得金額が５００万円以下で、結婚や事実婚をしていない独身者が、総所得金額が５８万円以下の子と生計を共にしている場合、３５万円が控除されます。

 

７．寡婦控除

 

合計所得金額が５００万円以下で、夫と死別して・離婚した後に再婚していなし女性が受けられる所得控除。２７万円が控除されます。

ひとり親控除の対象にならないことと、離別の場合は扶養親族を有していること等が要件になります。

 

合同会社良いまち不動産　奥田良三